부가가치세 계산기

부가가치세(VAT, Value Added Tax)는 상품이나 서비스의 거래 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 부과하는 세금입니다. 대한민국의 부가가치세율은 **10%**이며, 사업자가 소비자로부터 징수하여 국가에 납부합니다.

부가가치세는 최종 소비자가 부담하지만, 사업자가 세금계산서를 통해 징수·납부합니다. 과세 사업자는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 납부하게 됩니다.

예를 들어, 공급가액 100만원짜리 상품의 부가세는 10만원이며, 소비자가 실제 지불하는 합계금액은 110만원입니다.

공급가액에서 합계금액 구하기

• 부가세 = 공급가액 × 10%
• 합계금액 = 공급가액 + 부가세
• 예시: 공급가액 1,000,000원 → 부가세 100,000원 → 합계 1,100,000원

합계금액에서 분리하기

• 공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1
• 부가세 = 합계금액 - 공급가액
• 예시: 합계 1,100,000원 → 공급가액 1,000,000원 → 부가세 100,000원

계산 시 발생하는 소수점 이하 금액은 '단수 처리' 옵션에 따라 절사 또는 반올림 처리됩니다. 아래 '단수 처리 기준' 항목을 참고하세요.

부가세 계산 시 나누어떨어지지 않는 금액을 어떻게 처리할지는 실무에서 자주 헷갈리는 부분입니다. 관련 법령과 실무 기준을 정리합니다.

1. 세금계산서 발행 시 (일반 거래)

• 1원 미만의 단수는 절사 또는 반올림 모두 가능
• 국세청은 **반올림(사사오입)**을 권장하나, 실무에서는 절사가 더 보편적
• 부가가치세법에 원단위 처리에 대한 명시 규정은 없으며, 당사자 간 합의로 결정

2. 국가·지자체·공공기관 거래 시

• 국고금관리법 제47조: 국고금 수입·지출 시 10원 미만 절사
• 세금계산서에는 원단위까지 기재하되, 대금 청구 시 10원 미만 절사
• 정부·지자체·공기업에 납품하는 사업자는 이 기준을 따라야 함

3. 부가세 신고·납부 시

• 부가세 신고서: 원 단위까지 기재
• 부가세 납부서: 원 단위 이하 절사 (10원 단위로 납부)
• 납세고지서: 10원 미만 절사

요약: 상황별 추천 설정

• 일반 B2B 거래 → 원 단위 절사 (가장 보편적)
• 공공기관 납품 → 10원 미만 절사 (국고금관리법)
• 소비자 대상 거래 → 10원 미만 절사 또는 반올림 (편의상)